背景:

日本消费税jct(增值税), 日本税务当局没有引入发票制度,这与许多其他国家的增值税所做的事情相反. 发票制度在欧洲和世界上许多国家都很普遍, 但由于种种原因,直到现在它才被引入日本.

实施合格发票系统qis(换句话说, “日本式发票制”)最终将于10月1日作为一项税收控制措施开始实施, 2023. 这是日本政府为解决与JCT免税企业相关的消费税漏税问题而做出的重大改变.

JCT是针对在日本供应的商品和澳门尼斯人娱乐网站征收的. 2019年10月1日,税率从8%提高到10%. 同时, 日本引入了多重税率, 某些交易(购买食品等)可享受8%的税率减免.

目前, 日本不遵循在发票中包含适用税率来计算消费税的惯例. 相反,目前的制度是基于交易证据和公司的会计账簿. 政府认为该制度造成了消费税漏税的系统性问题.

合格发票制度:

在新制度下, 只有注册的JCT业务实体才能出具合格的税务发票, 交易的买方也是如此, 商业实体只有在开具合格发票的情况下才有资格获得进项税抵免. 换句话说, QIS将要求双方调整其发票模板和流程,以指定新的信息,并需要向相关税务机关注册. 因此, 在现行制度下,许多非联委会业务单位或须及时提交通知书,登记为发票签发人,以选择成为联委会业务单位. 否则,非jct商业实体可能被排除在市场交易之外.

在现行制度下, 第三方可能无法知道他们的客户或供应商是JCT业务实体还是非JCT业务实体. 但是,在新制度下,非jct企业可能无法隐藏其身份.

说了这么多, 在某些情况下, 比如那些涉及初创公司的案例, 他们可能会选择保持非jct业务实体,因为他们还没有与外部各方进行许多交易, 所以他们可能还不需要JCT商业实体的地位. QCIC将根据客户的实际情况和需求为客户提供支持.

随着QIS的引入, 作为发票发行人的JCT商业实体将被要求确定其对非JCT注册商业实体的政策如下:

  1. 不采取行动
  2. 拒绝从未注册的商业实体购买(没有发票)
  3. 与未注册的企业进行谈判.

例外情况和其他相关挑战:

下气, 基本上, 在计算消费税时,只有发票费用才可扣除. 但也有一些例外:

  1. 简化消费税计算制度下的消费税抵免假设【澳门尼斯人娱乐网站】[1]
  2. 具体JCT应税购货(反向收费)[2]
  3. 少量的旅行费用(火车,巴士,轮船. 不包括飞机)或从自动售货机购买(每次付款低于29,999)
  4. 除上述情况外的其他一些例外情况

举个例子, 假设一家公司的管理人员或员工用信用卡支付业务费用,然后试图仅用信用卡对账单作为支付证明文件来获得报销. 这种情况不允许作为上述列表中的例外. 官员或雇员必须保留付款发票. 这也是修订电子预订存储法的要求. 因此, 发票开具人(已注册的JCT业务实体)应相应地修改其内部费用报销规则.

准备合格发票系统

为了出具合格发票,JCT纳税人 必须在日本国税厅(“NTA”)注册. 从现在(2022年7月)到3月31日,可以申请注册, 2023, 在实施质素保证措施日期前六个月. 未注册的JCT纳税人或JCT豁免的商业实体不允许开具合格发票. 如果他们故意开具虚假发票,将会受到严惩(刑事犯罪)。. 在符合某些条件的情况下,已注册的JCT纳税人可以开具电子发票,而不是纸质发票.

下一个步骤:

QIS的引入将影响在日本进行JCT应税交易的日本公司和外国公司. 确保正确的税额计算和进项税额抵免, 在2023年10月实施QIS之前,纳税人必须确保他们了解这些要求,并更新或调整他们的会计和簿记系统以符合新要求. 在某些情况下,会计软件可能需要更新. 请参阅下面的链接,了解合格发票上需要注明的其他信息和详细信息: http://www.nta.go.jp /English/税/ consumption_tax / pdf / 2021 / general_17.pdf

基于对QIS的理解, 卖方或买方需要认识到准备工作需要什么.

卖家需要:

  1. 安排可被核准为合格发票(如票据)的交易文件, 交货单, 收据, 等.
  2. 考虑交付合格发票的方法,例如电子发票.
  3. 根据需要定制或购买内部系统,如会计或订单结算系统.
  4. 与老客户共同认可①注册号为合格发票开具人,②合格发票的合格发票格式和交付方式.

买家需要:

  1. 根据需要定制或购买内部系统,如会计或订单结算系统.
  2. 检查常规供应商是否为注册发票发行人(在国税厅网站上披露).
  3. 与常规供应商共同认可合格发票格式或接收合格发票的方法.
  4. 有内部研讨会来学习发票系统.

QCIC的目标是为澳门尼斯人娱乐网站的客户提供尽可能多的信息支持,帮助他们根据自己的具体情况做出正确的决定. 澳门尼斯人娱乐网站将在未来几周和几个月内再次联系您,提供具体指导. 在此期间,如果您有任何问题,请随时与澳门尼斯人娱乐网站联系.

[1] 关于简化方法, 10月1日以后消费税法不会有变化, 2023.

[2] 关于 反向充电法, 按照现行消费税法的规定, 记账记录可以成为发票的替代品(消费税法30-1), 30-7(现行法律与10月1日以后适用的法律没有区别, 2023)).